расчет зарплаты после отпуска
  (495)125-15-52
  • ОТПУСК

    в Москве
    по доступной цене

  • СКИДКИ

    Как получить скидку?
    Акция для всех!

  • ГРАФИК

    Предоставляем
    помощь, оформлении заявлений
    на отпуск

  • БЛАНКИ

    Бланки и
    заявления, на все
    виды услуг

  • ЗАЯВЛЕНИЯ

    Цены на все услуги
    в нашей компании

  • СПРАВКИ

    Составим Вам
    любое
    заявления

  • Контакты

    Информация о нашей
    компании тел. адрес,
    карта подъезда.

Расчет зарплаты после отпуска. Расчет зарплаты после отпуска

Платформа и конфигурация 1с 8.0 Зарплата и кадры

Система программ «1С: Предприятие 8.0» включает в себя платформу и прикладные решения. разработанные на ее основе, для автоматизации деятельности организаций и частных лиц. Сама платформа не является программным продуктом для использования конечными пользователями, которые обычно работают с одним из многих прикладных решений (конфигураций), разработанных на данной платформе. Такой подход позволяет автоматизировать различные виды деятельности, используя единую технологическую платформу.


Гибкость платформы позволяет применять «1С:Предприятие 8.0» в самых разнообразных областях:



  • автоматизация производственных и торговых предприятий, бюджетных и финансовых организаций, предприятий сферы обслуживания и т.д.

  • поддержка оперативного управления предприятием;

  • автоматизация организационной и хозяйственной деятельности;

  • ведение бухгалтерского учета с несколькими планами счетов и произвольными измерениями учета, регламентированная отчетность;

  • широкие возможности для управленческого учета и построения аналитической отчетности, поддержка многовалютного учета;

  • решение задач планирования, бюджетирования и финансового анализа;

  • расчет зарплаты и управление персоналом и другие области применения.

    При разработке новой платформы «1С: Предприятие 8.0» был обобщен 7-летний опыт решений на российском рынке на платформе «1С: Предприятие 7.7», проанализированы международные методики управления предприятием (MRP, MRP II, CRM, SCM, ERP, ERP II и др), а также учтены все пожелания клиентов. В результате зарекомендовавшая себя система программ была дополнена рядом новых возможностей, позволяющим значительно расширить спектр прикладных задач, которые решаются при автоматизации средних и крупных предприятий.

    Несмотря на      значительные      изменения,      новая      версия      8.0      сохранила идеологическую преемственность с предыдущими версиями.


    Можно выделить следующие основные направления развития платформы:



  • Если работник не имел заработка в течение 4 календарных месяцев. предшествующих отпуску, расчеты производятся исходя из установленных ему в трудовом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада.


    Какие периоды не включаются в расчетный период для расчета отпускных?
    Согласно пункту 2 Порядка № 100 время, в течение которого работники согласно действующему законодательству или по другим уважительным причинам не работали и за ними не сохранялся заработок или сохранялся частично, исключается из расчетного периода. Это могут быть, например, следующие дни:

    1. праздничные,

    2. нерабочие,

    3. время простоя предприятия,

    4. отпуск без сохранения заработной платы;

    5. и другие.


    Какие дни считаются праздничными или нерабочими в Украине?
    Перечень праздничных и нерабочих дней приведен в статье 73 Кодекса законов о труде:

    1. 1 января - Новый год

    2. 7 января - Рождество Христово

    3. 8 марта - Международный женский день

    4. 1 и 2 мая - день международной солидарности трудящихся

    5. 9 мая - День Победы

    6. 28 июня - День Конституции Украины

    7. 24 августа - День независимости Украины.

    8. один день (воскресенье) - Пасха

    9. один день (воскресенье) - Троица.


    Всего 10 дней. То есть, если расчетным периодом является год (365 или 366 дней), то за вычетом праздничных и нерабочих дней количество дней составляет 365 (366) - 10 дней = 355 (356).
    Выплаты, включаемые в расчет средней заработной платы для расчета отпускных
    Перечень выплат, которые включаются в расчет средней заработной платы приведен в пункте 3 Порядка № 100:

    1. основная заработная плата;

    2. доплаты и надбавки (за сверхурочную работу и работу в ночное время; совмещение профессий и должностей, расширение зон обслуживания или выполнение повышенных объемов работ работниками-почасовиками; высокие достижения в труде (высокое профессиональное мастерство); условия труда; интенсивность труда; руководство бригадой, выслугу лет и другие)

    3. производственные премии и премии за экономию конкретных видов топлива, электроэнергии и тепловой энергии;

    4. Кроме того, потребуется заявление на отпуск от сотрудника. Как правило, оно составляется, если сотрудник берет внеплановый отпуск (на заявлении должны быть разрешительная запись и подписи начальника структурного подразделения (отдела, цеха и т. п.) и руководителя компании) или был принят на работу после утверждения графика отпусков. Этот документ имеет произвольную форму и необходим для внесения изменений в график отпусков, которые производятся в соответствии с Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденными постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1. Лучше всего просить сотрудников составить такое заявление при любых обстоятельствах, тогда даже при внесении частых изменений в график отпусков будет легче отследить, кто из сотрудников фактически был направлен в отпуск.


      Образец заявления о предоставлении отпуска


      Сумму отпускных можно определить, умножив средний дневной заработок сотрудника на количество дней отпуска.


      Чтобы определить средний дневной заработок, необходимо знать число дней, отработанных в расчетном периоде, и сумму выплат, которую работник получил в расчетном периоде. Расчетный период для оплаты отпуска составляет 12 месяцев. Причем в этот период включается время с 1-го по 30-е (31-е) число каждого месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).


      Средний дневной заработок для оплаты отпускных определяется по следующей формуле:


      сумма выплат работнику       :           12 мес.            :           29,4     =          средний дневной


                     в расчетном периоде                                                                                        заработок.


      Сумму отпускных можно определить таким образом:


      средний дневной      х             количество         =         сумма


                  заработок                                 дней отпуска               отпускных.


      Аналогично рассчитывают и отпускные тем сотрудникам, которые трудятся неполный рабочий день. Для них особого порядка не предусмотрено.


      Расчет отпускных отражается на оборотной стороне формы № Т-60 «Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику».


      Если в компании установлен особый расчетный период

      В коллективном договоре можно установить другой расчетный период, отличный от 12 месяцев. Законодательство этого не запрещает.


      Расчет отпускных в данном случае нужно производить. Во-первых, рассчитать сумму отпускных исходя из периода 12 месяцев, предусмотренного Трудовым кодексом. Во-вторых, определить сумму отпускных с учетом того расчетного периода, который установлен в организации.


      После этого нужно сравнить обе полученные величины и выплатить ту сумму, которая окажется большей. Все эти действия направлены на то, чтобы в зависимости от изменения расчетного периода положение работника не ухудшалось (ч. 6 ст. 139 ТК РФ).


      Когда расчетный период отработан не полностью

      Расчет отпускных усложняется тем, что один или несколько месяцев года, за которые предоставляется отпуск, сотрудник отработал не полностью (наПример, был в отпуске за свой счет или болел). Тогда среднедневной заработок сотрудника нужно рассчитать так (п. 4 Положения об особенностях исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 № 213, далее — Положение о среднем заработке).


      Сначала определим количество полностью отработанных месяцев, которое умножается на коэффициент 29,4. Таким образом, отработанные месяцы переводятся в  календарные. Рабочие дни в не полностью отработанных месяцах нужно перевести в календарные, умножив на коэффициент 1,4. После этого календарные дни в полностью и не полностью отработанных месяцах складываются.


      Теперь фактически начисленную зарплату разделим на итоговую сумму календарных дней. Это и будет средний дневной заработок сотрудника.


      Пример 1.

      Сотруднику ООО «Дело» К.П. Иванову был предоставлен очередной ежегодный отпуск на 28 календарных дней с 1 июня 2007 года. Оклад работника составляет 15 000 руб. и за 12 месяцев, предшествующих отпуску, не менялся. К.П. Иванов за период с июня 2006 года по май 2007 года не полностью отработал два месяца: в феврале он трудился 12 дней, а в апреле — 10 дней. За эти месяцы он получил вознаграждение в размере 9437,7 и 7142,9 руб. соответственно.


      Решение. В расчетный период бухгалтер включит:



      • июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2006 года;

      • январь, февраль, март, апрель, май 2007 года.


      Определим средний дневной заработок К.П. Иванова.


      Сотрудник получил за расчетный период вознаграждение в сумме 150 000 руб. (15 000 руб. х 10 мес.) за полностью отработанные и 16 580,6 руб. (7142,9 руб. + + 9437,7 руб.) за не полностью отработанные месяцы. Общая сумма выплат в пользу сотрудника за 12 месяцев составит 166 580,6 руб.


      Рассчитаем количество дней: 10 мес. х 29,4 + 12 дн. х 1,4 + 10 дн. х 1,4 = 324, 8 дн.


      Тогда средний дневной заработок К.П. Иванова составит:


      166 580,6 руб. 324,8 дн. = 512,87 руб.


      Сумма отпускных К.П. Иванова будет равна 14 360,36 руб. (512,87 руб. х  28 календ. дн.).


      Когда в расчетном периоде нет отработанных дней или начисленной зарплаты

      Если в расчетном периоде работнику не была начислена зарплата или у него не было фактически отработанных дней, отпускные нужно рассчитать исходя из его зарплаты за 12 предыдущих месяцев. Такой вывод можно сделать на основании пункта 5 Положения о среднем заработке.


      Если сотрудник не работал ни в расчетном периоде, ни в течение 12 месяцев до него (то есть два года), его средний заработок необходимо определить на основании зарплаты за тот месяц, когда он был направлен в отпуск (п. 6 Положения о среднем заработке).


      Есть случаи, когда сотрудник уходит в отпуск, не проработав в организации ни одного дня. НаПример, если он поступил на работу в порядке перевода. В этом случае  отпуск необходимо оплатить исходя из установленного должностного оклада или тарифной ставки сотрудника. Так определено пунктом 7 Положения о среднем заработке.


      Когда в расчетном периоде была повышена зарплата

      Если зарплата была повышена в расчетном периоде (12 календарных месяцев до месяца отпуска), весь заработок за этот период необходимо увеличить на коэффициент повышения окладов (п. 15 Положения о среднем заработке). Обратите внимание: это необходимо сделать, только если заработок подняли во всей организации или ее филиале.


      НаПример, работник идет в отпуск в мае 2007 года. С февраля его зарплата была повышена с 10 000 до 12 000 руб. Значит, зарплату за период с мая 2006 по январь 2007 года необходимо увеличить в 1,2 раза (12 000 руб. 10 000 руб.).


      Если зарплата выросла после расчетного периода, но до того, как работник ушел в отпуск, нужно скорректировать его средний заработок за весь расчетный период.


      Оклад вырос за время отпуска

      Предположим, в организации повысили оклады, когда сотрудник был в отпуске. Отпускные уже выплачены. Определим, нужно ли их пересчитывать.


      На время отпуска за работником сохраняются место и средний заработок (ст. 114 ТК РФ), и если оклад увеличился в этот период сохранения среднего заработка, то «часть среднего заработка повышается с той даты, когда было принято Решение о повышении оклада» (п. 15 Положения о среднем заработке). Значит, пересчитывать отпускные придется. Но только в том случае, если   повышение окладов коснулось всех сотрудников организации. Согласно пункту 15 Положения о среднем заработке средний заработок сотрудников увеличивается при повышении окладов в организации (филиале, структурном подразделении).


      Для этого необходимо определить коэффициент увеличения зарплаты, разделив новый оклад на сумму старого. Затем увеличить сумму отпускных на соответствующий коэффициент и выплатить работнику расчет зарплаты после отпуска между суммами.


      Обратите внимание: корректировать нужно только часть среднего заработка, которая приходится на период с момента увеличения зарплаты и до окончания отпуска.


      Пример 2.

      Сотрудник фирмы ООО «Весна» В.Ю. Петров ушел в отпуск на период с 21 мая  по 3 июня 2007 года. Его средний дневной заработок составлял 567,23 руб.


      В.Ю. Петрову были выплачены отпускные в размере 7941,22 руб.


      С 1 июня 2007 года всем сотрудникам организации повысили оклад в 1,2 раза, в том числе и В.Ю. Петрову. Рассчитаем, какую сумму работодатель должен выплатить сотруднику.


      Решение. Средний дневной заработок сотрудника с учетом повышения зарплаты теперь составляет 680,68 руб. (567,23 руб. х 1,2).


      Доплата за отпуск будет рассчитываться с даты повышения оклада — с 1 по 3 июня 2007 года.


      За эти дни сотруднику уже была выплачена сумма в размере 1701,69 руб. (567,23 руб. х 3 дн.)


      Поэтому с учетом выплаченной суммы размер доплаты  составит 340,35 руб. (680,68 руб. х 3 дн. – 1701,69 руб.).


      Какие выплаты учитывать при расчете отпускных

      Для расчета среднего заработка учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда организации, независимо от их источников (ст. 139 ТК РФ). Это и зарплата, и премии, и всевозможные доплаты, наПример за работу в праздничные и выходные дни, ночное время, при совмещении профессий или выполнении обязанностей временно отсутствующего работника. Но при расчете среднего заработка нельзя учесть материальную помощь, так как она выплачивается в связи с финансовыми сложностями сотрудников и не зависит от количества и качества их труда.


      Как учесть премии в среднем заработке

      Прежде всего отметим, что при расчете отпускных премии можно учитывать только в том случае, если они предусмотрены Положением об оплате труда (премировании) работников организации. Это правило относится и к разовым премиям (письмо Роструда от 05.02.2007 № 274-6-0).


      В пункте 14 Положения о среднем заработке сказано, что при расчете среднего заработка учитываются «премии и вознаграждения, фактически начисленные за расчетный период». Если понимать положение буквально, в расчет отпуска, который работнику был предоставлен, наПример, в апреле, нужно включить квартальную премию, начисленную в июне, поскольку она относится к II кварталу. Однако в апреле о ней еще не было известно, значит в июне необходимо делать перерасчет отпускных.


      Другое, более распространенное мнение  состоит в том, что в этом случае имеются в виду премии, начисленные в расчетном периоде. Такой позиции придерживается и Минтруд России в письме от 10.07.2003 № 1139-21. «Ежемесячные премии, выплаченные вместе с заработной платой за данный месяц в расчетном периоде, учитываются при подсчете среднего заработка по фактически начисленным суммам». То есть премии при расчете отпускных учитываются, если они начислены в расчетном периоде вне зависимости от того, за какой месяц они выданы.


      Исключение из этого правила составляют годовые премии за предшествующий календарный год. Их всегда учитывают в составе заработка за расчетный период (в размере 1/12 за каждый месяц) независимо от даты начисления (п. 14 Положения о среднем заработке). Если премия по итогам работы за год начислена после выплаты вознаграждения за отпуск, сумму отпускных нужно пересчитать. Чтобы избежать перерасчета, необходимо начислять годовые премии как можно раньше, лучше всего — 31 декабря текущего года (раньше это сделать невозможно, так как год еще не закрыт).


      Если сотрудник отработал расчетный период не полностью (наПример, болел или был в отпуске), а премии за эти периоды были начислены, необходимо учесть только ту часть премий, которая приходится на отработанное время. Исключение составляют ежемесячные премии, которые выплачиваются вместе с зарплатой. Их следует включать в расчет исходя из фактически начисленных сумм. Так сказано в пункте 14 Положения о среднем заработке.


      Отпускные плюс зарплата

      Предположим, работник берет отпуск в середине месяца и хотел бы вместе с отпускными получить часть зарплаты за уже отработанное время. Рассмотрим, имеет ли он на это право.


      Во-первых, зарплату нужно выплачивать не реже чем каждые полмесяца. Дни  выплаты определяются локальными нормативными актами, коллективным или трудовым договором (ст. 136 ТК РФ). Во-вторых, опускные выплачиваются не позднее трех дней до начала отпуска.


      Если возможно совместить обе эти выплаты, часть зарплаты и отпускные выплачивают одновременно.


      Расчет налогов и бухучет
      НДФЛ

      Вознаграждение за основной и дополнительный отпуска признается доходом работника и облагается по ставке 13% (п. 1 ст. 210 НК РФ). При расчете этого налога есть один нюанс. Как налоговый агент, организация должна удержать НДФЛ в момент фактической выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Однако согласно законодательству, как мы упоминали ранее, отпускные выплачиваются за три дня до отпуска. То есть дата выплаты отпускных может не совпадать с последним днем месяца. Поэтому налог на доходы физических лиц нужно уплатить в день получения организацией денег из банка на выплату отпускных, либо в день перечисления отпускных на счет работника, либо не позднее дня после выплаты отпускных из кассы. День уплаты НДФЛ зависит от того, как организация выплачивает отпускные: снимает со счета в банке, перечисляет на счет или выплачивает из кассы.


      ЕСН, пенсионные взносы и взносы на травматизм

      Суммы отпускных (за основной и дополнительный отпуска) облагаются единым социальным налогом (п. 1 ст. 236 НК РФ), взносами в Пенсионный фонд и на страхование от несчастных случаев на производстве (ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184).


      А вот отпускные, начисленные за дополнительные отпуска, которые организация предоставляет работникам только на основании коллективного (трудового) договора, ЕСН, а значит, и пенсионными взносами не облагаются. Это связано с тем, что такие расходы не отражаются в расходах по налогу на прибыль (п. 24 ст. 270 и п. 3 ст. 236 НК РФ).


      Налог на прибыль

      Учет отпускных в составе расходов на оплату труда одинаковый для оплаты основных и дополнительных отпусков. Из этого правила есть одно исключение: если в организации в соответствии с коллективным договором или приказом установлены дополнительные отпуска, которые не предусмотрены законодательством, расходы на их оплату нельзя учесть при расчете налога на прибыль (п. 24 ст. 270 НК РФ).


      Метод начисления. Отразить отпускные в составе расходов на оплату труда нужно в том месяце, в котором они начислены, независимо от времени фактической выплаты (п. 7 ст. 255 НК РФ, п. 1 и 4 ст. 272 НК РФ). Нужно распределять сумму отпускных на остатки незавершенного производства или нет, зависит от того, к прямым или косвенным расходам будут отнесены отпускные, а также от специфики деятельности фирмы. Организации, оказывающие услуги, вправе не распределять расходы [ссылка:1]1[/ссылка] .


      Кассовый метод. Расходы на отпускные необходимо учитывать по мере их выплаты, то есть в том месяце, в котором они фактически были выплачены работнику (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).


      Бухучет

      В бухгалтерском учете отпускные учитываются как расходы по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99):


      ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44) КРЕДИТ 70



      • начислены отпускные.


      Пример 3.

      Работник торговой организации ООО «Весна» С.В. Святов уходит в отпуск с 18 мая 2007 года на 14 календарных дней.


      14 мая 2007 года С.В. Святову начислены и выплачены отпускные в размере 18 000 руб.


      За отработанные дни мая (с 1-го по 18-й) ему также начислена зарплата 20 000 руб.


      К маю совокупный доход работника превысил 40 000 руб. а значит, ни вычет на ребенка в размере 600 рублей, ни тем более стандартный вычет в размере 400 руб. (доход превысил 20 000 руб.) ему больше не предоставляется.


      Решение. Бухгалтер отразит выплату отпускных в учете таким образом. В целях упрощения Примера начисление взносов на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве не рассматривается:


      ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70



      • 20 000 руб. — начислена зарплата за май 2007 года;


      ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70



      • 18 000 руб. — начислены отпускные;


      ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию»



      • 9880 руб. [(20 000 + 18 000 руб). х 26%] — начислен ЕСН с суммы зарплаты и отпускных;



      Комментарии

      Нет комментариев ...

      Оставить комментарий